Требование о передаче документов конкурсному управляющему

Какие документы должен передать генеральный директор конкурсному управляющему?

Требование о передаче документов конкурсному управляющему

Вопрос — Какие документы должен передать генеральный директор конкурсному управляющему?​

Ответ — в соответствии с требования 127-ФЗ бывший генеральный директор в рамках проведения процедуры наблюдения обязан передать Конкурсному управляющему следующие документы:

1. приказ руководителя об утверждении форм регистров бухгалтерского учета;

2. документы, об утверждении учетной политики;

3. информацию о сделках по отчуждению имущества организации за последние три года в виде справки с указанием имущества, контрагента, цены реализации с приложением договоров и документов, подтверждающих оплату;

4. журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за последние три года, заверенные руководителем;

5. книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств за последние три года (отчет кассира), заверенные руководителем;

6. 1 С-бухгалтерию, если бухгалтерский учет велся в электронном виде;

7. технические паспорта на объекты недвижимого имущества;

8. передать по актам приема-передачи имущество организации;

9. документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности

(квартальные и годовые балансы (форма № 1, 2) с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии за последние три года;

10. перечень гражданско-правовых договоров, заключенных с наблюдаемой компанией за последние три года и заключенных ранее, если договорные отношения по ним продолжаются

11. оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 “Основные средства”

12. оборотно-сальдовую ведомость по счету 58 “Финансовые вложения”

13. оборотно-сальдовую ведомость по счету 50 «Касса»

14. оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 «Расчетные счета»

15. оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 «Расчеты по краткосрочным

кредитам и займам»

16. оборотно-сальдовую ведомость по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

17. оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

18. оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

19. оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и

заказчиками», субсчет «Авансы полученные»

20. оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

21. оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

22. оборотно-сальдовую ведомость по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты»

23. оборотно-сальдовую ведомость по счету 26 «Общехозяйственные расходы»

24. оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»;

25. оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и

заказчиками

26. оборотно-сальдовую ведомость по счету 46 «Выполненные этапы по

незавершенным работам»;

27. оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

28. оборотно-сальдовую ведомость по счету 99 «Прибыли и убытки»

29. оборотно-сальдовую ведомость по счету 84 «Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)»

30. иные регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости) по счетам.

31. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств,

последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

32. расшифровку дебиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, позволяющих принять меры к её взысканию;

33. расшифровку кредиторской задолженности, в том числе кредитов и займов с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения с приложением договоров и иных документов, её подтверждающих;

34. протоколы собраний руководящих органов за период с 2015 года по настоящее время;

35. приказы и распоряжения директора за период с 2015 года по настоящее время;

36. ежегодные отчеты ревизионной комиссии о результатах деятельности, отчеты и заключения аудиторских фирм за последние три года;

37. документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении наблюдаемой организацией денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

38. справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией);

39. сведения об основных направлениях деятельности (основных видах продукции, работ, услуг) в форме пояснительной записки;

40. сведения об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами (аренда, залог и т.п.);

41. сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы), судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, органов налоговой службы и проч.;

42. сведения о внутренней структуре наблюдаемой организации, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

43. сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих;

44. трудовые договоры с работниками, приказы о приеме/увольнении, расчетные ведомости;

45. сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей;

46. наименование и адреса организаций, в которых наблюдаемая организация является учредителем (участником), сведения о доле участия;

47. нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся наблюдаемой организации, ее функций и видов деятельности;

48. сведения о наблюдаемой организации и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

49. справки:

• от ГИБДД о транспортных средствах;

• от Гостехнадзора о самоходных машинах;

• от Ростехнадзора об объектах повышенной опасности;

• от БТИ об объектах недвижимости (если регистрация предприятия была до 1998 года);

• от Комитета (Департамента) по землепользованию Администрации или иного надлежащего исполнительного органа о составе и величине земельных участков на правах аренды и владения (если регистрация предприятия была до 2002 года);

• от Управления Росреестра о правах на объекты недвижимости и земельные

участки;

• от Службы судебных приставов об имеющихся на исполнении исполнительных документах и возбужденных в отношении должника исполнительных производствах;

• от Инспекции ФНС: справка об открытых счетах, полная выписка из ЕГРЮЛ с указанием участия в других юридических лицах, справка о задолженности по обязательным платежам, справка об имеющейся информации о зарегистрированных правах в качестве плательщика налогов с владельцев транспортных средств, земельного налога, налога на имущество по недвижимости;

• от банков справки об остатках денежных средств и о движении денежных средств за период 3 года до введения процедуры наблюдения.

Источник: http://ursila.ru/info/voprosy-otvety/kakie-dokumentyi-dolzhen-peredat-generalnyij-direktor-konkursnomu-upravlyayushhemu

Защита от субсидиарной ответственности за неисполнение обязанности по передаче документации должника конкурсному управляющему

Требование о передаче документов конкурсному управляющему

Продолжая цикл публикаций по отдельным вопросам банкротства, я хочу остановиться на защите от субсидиарной ответственности, т.е. сделать акцент на том, когда и в каких случаях суды отказывают в привлечении контролирующего должника лица (далее – КДЛ) к субсидиарной ответственности.

Это вопрос чрезвычайно актуальный, так как сейчас многие участники ООО или акционеры АО, которые отвечают признакам КДЛ, а также бывшие директора могут легко стать участниками обособленного спора, по которому они будут ответчиками.

В подобных делах занимать пассивную позицию крайне рискованно и необходимо предпринимать активные усилия, чтобы быть услышанным.  В противном случае можно легко проиграть спор. Здесь я остановлюсь на некоторых моментах, которые важны в защите от субсидиарной ответственности.

В данной публикации я коснусь вопроса о том, всегда ли непередача документации должника конкурсному управляющему является безусловным основанием субсидиарной ответственности. На что следует обратить внимание, если КДЛ пытаются привлечь к субсидиарной ответственности по данному основанию?

Всегда ли непередача документации должника конкурсному управляющему является основанием для привлечения к субсидиарной ответственности?

Помня о действии материальных норм о субсидиарной ответственности во времени, сначала посмотрим, о чем говорила прежняя редакция ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и о чем говорит действующая относительно ответственности за непередачу документации.

Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность подлежат хранению не менее пяти лет после отчетного года.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета возложена на руководителя организации.

Возможность привлечения к ответственности за обеспечение сохранности бухгалтерского учета имеет своей целью обеспечение надлежащего исполнения руководителем должника указанных обязанностей, защиту прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, через реализацию возможности сформировать конкурсную массу должника, в том числе путем предъявления к третьим лицам исков о взыскании долга, исполнении обязательств, возврате имущества должника из чужого незаконного владения и оспаривания сделок должника.

Ранее действующая редакция Закона о банкротстве предусматривала аналогичную ответственность (пункт 5 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В силу пункта 3.

2 статьи 64 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

В пункте 2 статьи 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» на руководителя должника возложена обязанность в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обеспечить ему передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в старой редакции предусматривала:

Пока не доказано иное, предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из следующих обстоятельств:

документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы

В ч.2 ст. 61.11 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» содержится норма аналогичного содержания.

Итак, важно, что основанием субсидиарной ответственности является не сам по себе факт, что отсутствуют документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством РФ, а то, что в результате такого отсутствия существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.

Обратимся к разъяснениям п.24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53«О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» даются следующие разъяснения (далее — ППВС № 53), в котором говорится следующее:

Заявитель должен представить суду объяснения относительно того, как отсутствие документации (отсутствие в ней полной информации или наличие в документации искаженных сведений) повлияло на проведение процедур банкротства.

Приведу примеры из судебной практики.

Источник: https://pravorub.ru/articles/95095.html

Что важно знать о передаче документов в процедуре банкротства

Требование о передаче документов конкурсному управляющему

Руководитель компании банкрота обязан передать бухгалтерскую и финансовую документацию конкурсному управляющему, но как быть если документы изъяли правоохранительные органы? Верховный суд вынес решение по этой коллизии.

Определение ВС РФ № 306 — ЭС19 — 2986 от 22.07.2019 года.

Правоохранительные органы возбудили в отношении должностных лиц ООО уголовное дело и изъяли 8 коробок бухгалтерской документации. Сотрудник, проводивший обыск, не отразил в протоколе каждый документ. Он просто указал в нём виды изъятых документов, папки, коробки и количество листов. Позднее, данное ООО было признано банкротом.

Конкурсный управляющий потребовал от бывшего директора передать ему всю бухгалтерскую документацию и материальные ценности. Руководитель компании ответил, что он может отдать только печати и штампы, а также документы, оставшиеся после обыска и изъятия. Остальные бумаги находятся в полиции. Однако такой ответ не удовлетворил конкурсного управляющего.

Он обратился в суд с требованием обязать бывшего директора передать ему всю документацию.

Что говорит закон?

            П.2 ст. 126 закона о несостоятельности обязывает руководителя должника в течение 3 дней с момента утверждения конкурсного управляющему передать ему документацию и материальные ценности. В свою очередь управляющий в соответствии со ст. 308,3 ГК РФ имеет право обратиться в суд с требованием обязать бывшего директора передать все документы.         

Решение суда

            Арбитраж удовлетворил требования конкурсного управляющего и обязал директора передать документы.

Вынося Определение, он подчеркнул, что «возражения ответчика в части отсутствия у него документов должника ввиду изъятия их органами следствия, судом не принимаются, поскольку из протокола выемки не представляется возможным установить перечень документов должника».

Кроме того, суд указал, что бывший руководитель мог запросить из полиции дубликаты изъятых документов. Такой вердикт не удовлетворил директора, и он начал процедуру обжалования. Однако вышестоящие инстанции оставили Определение в силе.

Причем суд округа особо отметил, что судебный пристав должен будет сам конкретизировать перечень документов, подлежащих передаче управляющему. Тогда ответчик подал жалобу в Верховный Суд РФ.

Позиция ВС РФ

            Верховный Суд рассмотрел материалы дела и отменил все решения нижестоящих инстанций. В своем Определении он обратил внимание на то, что конкурсный управляющий был обязан не просто потребовать передать документы, но и конкретизировать перечень, а также виды запрашиваемых бумаг. Но он этого не сделал.

Что же касается судебного пристава, то в его обязанность входит только исполнение решения суда, но никак не уточнение предмета иска. Кроме того, после изъятия документов правоохранительными органами возникает объективная невозможность передать их управляющему. Нельзя отдать то, чего нет.

А неполнота сведений о документах, содержащаяся в протоколе, не говорит о том, что директор не исполнил свои обязанности. Ведь протокол составлял не он, а сотрудник полиции.

Ну и наконец конкурсный управляющий мог сам обратиться в правоохранительные органы с ходатайством о предоставлении копий документов, либо обратиться в арбитраж за содействием в получении бумаг. Но он и этого не сделал. В итоге ВС РФ отправил материалы на новое рассмотрение.

Мнение эксперта

            Даже сложно комментировать данную ситуацию. Это больше похоже на театр абсурда. Сначала арбитраж требует передать управляющему уже изъятые правоохранительными органами документы и потом тут же обвиняет директора в плохо составленном протоколе изъятия.

А суд округа продолжает «спектакль», поясняя, что судебный пристав должен сам конкретизировать перечень документов. Иными словами, уточнить предмет иска. Это уже не смешно. Поэтому решение ВС РФ является абсолютно верным. Другой вопрос, что в данной ситуации все же есть вина бывшего директора.

Во время изъятия он был вправе потребовать, чтобы сотрудники полиции указали в протоколе каждый документ с его реквизитами. Да это долго и занимает очень много времени.

Но иного пути просто нет, если, конечно, предприниматель не хочет оказаться в подобной ситуации или выслушивать потом от сотрудников правоохранительных органов утверждения о том, что они «не изымали» этих документов, компьютеров, материальных ценностей и так далее. 

Есть вопрос по банкротству? Получите бесплатную консультацию экспертов прямосейчас

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b7bf09534aacf00a876b888/chto-vajno-znat-o-peredache-dokumentov-v-procedure-bankrotstva-5d52805b7b4bd200aefcc65b

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.